¿Vender en todo el mundo desde Francia? Las reglas de IVA que pueden decidir tus márgenes

Abres tu panel un lunes por la mañana: un pedido de Berlín, uno de Milán, otro de Londres. Una gran noticia, hasta que surge la pregunta obvia: ¿qué IVA deberías haber aplicado a cada uno de ellos?

Si te equivocas, las consecuencias son muy reales: liquidaciones con sanciones, paquetes rechazados en la entrega por gastos sorpresa, o márgenes que se van comiendo en silencio por un IVA que deberías haber recaudado. Si lo haces bien, vender internacionalmente es mucho más sencillo de lo que parece. Estas son las reglas que de verdad importan para un negocio de e-commerce francés que envía a todo el mundo.

La regla de oro: el IVA sigue a tu cliente, no a ti

El IVA es un impuesto sobre el consumo. En las ventas transfronterizas, en principio se debe en el país de tu cliente, no en Francia. Desde julio de 2021, la UE aplica este “principio de destino” a casi todas las ventas online B2C. Todo lo que sigue no es más que una aplicación de ese único principio.

Vender a particulares en la UE: el umbral de 10.000 € y el OSS

Por debajo de 10.000 € al año en ventas B2C transfronterizas (todos los países de la UE juntos), puedes mantenerlo simple: aplica el IVA francés como siempre.

Por encima de 10.000 €, debes aplicar el IVA de cada país de destino, y los tipos varían mucho: 19% en Alemania, 21% en España, 22% en Italia, hasta el 27% en Hungría (Luxemburgo es el más bajo, con el 17%).

Eso suena a una pesadilla de registros. No lo es, gracias al OSS (One-Stop Shop, ventanilla única): te registras una sola vez, en Francia, y presentas una única declaración trimestral que cubre todas tus ventas B2C en la UE. La administración francesa redistribuye el IVA a cada país. Un solo registro, una sola declaración, un solo pago.

Ejemplo: vendes 40.000 € en productos a clientes alemanes este año. Aplicas el IVA alemán del 19% en el checkout, lo declaras todo en tu declaración trimestral del OSS y nunca tocas un formulario fiscal alemán.

Atención, el OSS no cubre:

Tus ventas nacionales en Francia (se quedan en tu declaración de IVA francesa habitual)
Las ventas B2B (ver la inversión del sujeto pasivo más abajo)
El stock almacenado en otro país de la UE. Si usas Amazon FBA en Alemania o un almacén en Polonia, ese país sigue exigiendo un registro local de IVA. Este es el malentendido más frecuente y el más caro.
Los bienes importados desde fuera de la UE (ver el IOSS más abajo)

Y si vendes a través de un marketplace: en muchos casos (vendedores de fuera de la UE, bienes importados de menos de 150 €), el marketplace es el “proveedor presunto” y recauda el IVA él mismo. Pero debes hacer un seguimiento preciso de qué ventas ha gestionado, ya que mezclar los dos flujos en tu contabilidad es un hallazgo clásico en una inspección.

Vender a empresas en la UE: la inversión del sujeto pasivo

El B2B es la buena noticia del IVA europeo. Si tu cliente es una empresa con número de IVA, facturas sin IVA y el comprador autoliquida el IVA en su propio país. Esta es la inversión del sujeto pasivo, conocida como autoliquidation en francés.

Tres obligaciones, ninguna opcional:

Verifica el número de IVA intracomunitario del cliente en VIES, la herramienta gratuita de validación de la Comisión Europea. Sin número válido, no hay inversión del sujeto pasivo: la venta pasa a ser B2C y tú debes el IVA.
Factura correctamente: 0% de IVA, ambos números de IVA y la mención “Inversión del sujeto pasivo, artículo 196 de la Directiva del IVA”.
Declara la venta: en Francia, las ventas B2B intracomunitarias de bienes también van en la DEB/EMEBI (a través del portal de aduanas), además de tu declaración de IVA. Omitirla conlleva sanciones incluso cuando tus facturas eran perfectas.

Ejemplo: vendes 5.000 € de stock a un minorista belga con un número de IVA válido. Tu factura muestra 5.000 € netos, sin IVA. El minorista autoliquida el IVA belga. Conservas la validación VIES y la prueba de transporte en tus registros.

Más allá de la UE: la exportación está exenta de IVA... si puedes demostrarlo

Los bienes que salen de la UE están exentos del IVA francés (artículo 262-I del Código General de Impuestos francés). La trampa: la exención solo se mantiene si puedes demostrar que los bienes salieron realmente de la UE: declaración aduanera de exportación, documentos de transporte. Sin pruebas, una inspección fiscal puede reclamarte el IVA con carácter retroactivo.

Luego viene la cuestión de la experiencia del cliente: ¿quién paga los impuestos de importación del país de destino?

DDP (Delivered Duty Paid): pagas los derechos e impuestos por adelantado. Entrega fluida, cliente satisfecho.
DAP/DDU: tu cliente descubre los gastos cuando llega el paquete, la causa número 1 de paquetes rechazados y reseñas de una estrella en el e-commerce transfronterizo.

El caso especial del Reino Unido: la regla de las £135

Desde el Brexit, el Reino Unido juega con sus propias reglas:

Envíos de £135 o menos: debes aplicar el IVA británico en el checkout y registrarte en HMRC (sin necesidad de una entidad británica).
Por encima de £135: el IVA de importación y los derechos se recaudan en la frontera, como antes.
¿Vendes a través de un marketplace? Normalmente es él quien recauda el IVA británico por ti.

Importar para vender: el IOSS para paquetes de menos de 150 €

Si envías bienes desde fuera de la UE directamente a consumidores de la UE (dropshipping desde Asia, por ejemplo), el IOSS (Import One-Stop Shop) es tu aliado. Para envíos de 150 € o menos, recaudas el IVA en el checkout y lo declaras en una única declaración mensual; los paquetes pasan la aduana rápido, sin gastos sorpresa en la entrega. Por encima de 150 €, se aplican el IVA de importación y los derechos de aduana habituales en la frontera y, en Francia, ese IVA de importación se autoliquida en tu declaración de IVA francesa.

Los errores que cuestan dinero de verdad

Aplicar el IVA francés en todas las ventas de la UE, muy por encima del umbral de 10.000 €
Confiar en el número de IVA de un cliente sin comprobarlo en VIES
Olvidar la DEB/EMEBI para las ventas B2B
Dejar que los clientes descubran los derechos de aduana en la entrega (elige DDP donde importe)
Dar por hecho que “Amazon gestiona el IVA” del stock que almacenas en sus almacenes extranjeros
Considerar las exportaciones como automáticamente exentas sin conservar la prueba aduanera

Lo que viene: ViDA y la facturación electrónica francesa

El paquete europeo VAT in the Digital Age (ViDA), adoptado en marzo de 2025, seguirá simplificando las cosas: a partir de julio de 2028, el OSS se amplía hacia un verdadero registro único de IVA (que cubre, por ejemplo, los traslados de tu propio stock entre países de la UE), y a partir de 2030 las ventas B2B transfronterizas pasarán a la declaración digital en tiempo real mediante la factura electrónica. En Francia, todas las empresas ya deberán poder recibir facturas electrónicas a partir de septiembre de 2026, con las obligaciones de emisión escalonándose hasta 2027. Si tu sistema de facturación sigue siendo un generador de PDF, es el momento de planificarlo.

Preguntas frecuentes

¿Cómo sabe mi checkout qué tipo de IVA aplicar?

Parte del país de tu cliente. Para el B2C, el tipo depende del destino: IVA francés mientras estés por debajo del umbral de 10.000 €, el tipo del país de destino por encima (a través del OSS) e IVA británico para envíos de £135 o menos al Reino Unido. Para el B2B con un número de IVA intracomunitario válido: 0% e inversión del sujeto pasivo. Por eso tu checkout (y tu plataforma de pago) debe configurarse país por país, no “un solo tipo para todo”.

¿El umbral de 10.000 € incluye mis ventas en Francia?

No. Solo cuentan para los 10.000 € las ventas B2C realizadas desde Francia a clientes de otros países de la UE. Tus ventas nacionales siguen sujetas al IVA francés y no cuentan.

He superado el umbral de 10.000 € a mitad de año. ¿Qué hago ahora?

El umbral se evalúa por año natural. En cuanto superas los 10.000 €, debes aplicar el IVA del país de destino en las siguientes ventas B2C transfronterizas y registrarte en el OSS; no puedes esperar al año siguiente. Si mientras tanto has aplicado el IVA francés, tu contable puede regularizar las declaraciones anteriores.

¿Necesito una empresa o un almacén en el extranjero para vender en otros países de la UE?

No. El OSS te permite vender a consumidores de toda la UE desde Francia con un solo registro. La excepción que sorprende a todos: si almacenas stock en otro país de la UE (Amazon FBA en Alemania, un almacén en Polonia), ese país exige un registro local de IVA, y el OSS francés no cubre esas ventas.

¿Cuál es la diferencia entre el OSS y el IOSS?

Son herramientas complementarias que cubren flujos distintos. El OSS: ventas B2C intracomunitarias en las que los bienes salen desde dentro de la UE. El IOSS: bienes importados de 150 € o menos enviados directamente desde fuera de la UE a consumidores de la UE. Una tienda que tiene stock en la UE y además hace dropshipping puede necesitar ambos.

¿Qué pasa si el número de IVA de mi cliente B2B no valida en VIES?

No hay inversión del sujeto pasivo: la venta se trata como B2C y tú debes el IVA. Aplica el tipo del país de destino (o el tipo francés si estás por debajo del umbral) y conserva el resultado de la comprobación en VIES en tus registros. La carga de la prueba recae sobre ti.

¿A qué sanciones me enfrento si me equivoco?

Al IVA que deberías haber recaudado, más los intereses de demora y las sanciones. En Francia, la falta de presentación de la DEB/EMEBI se sanciona por sí sola, incluso cuando las facturas eran correctas. Y más allá de la administración tributaria, está el coste del lado del cliente: paquetes rechazados y reseñas de una estrella. La buena noticia: todo es evitable con una configuración bien hecha desde el principio.

¿Necesito una entidad en el Reino Unido para vender allí?

No. Puedes registrarte en HMRC para la venta a distancia desde el extranjero sin ningún establecimiento en el Reino Unido y luego aplicar el IVA británico en el checkout en los envíos de £135 o menos.

Estoy lanzando: ¿qué registros debería configurar desde el primer día?

Empieza por tu situación francesa: por debajo del umbral de exención del IVA (franchise en base de TVA) no aplicas IVA; por encima, debes registrarte. Después, según tus planes: el OSS en cuanto preveas superar los 10.000 € de B2C en la UE; un registro en HMRC si vendes al Reino Unido; el IOSS si envías directamente desde fuera de la UE; y un número local si usas FBA o un almacén en otro país de la UE.

Tu checklist de IVA en 5 puntos

Sigue tu facturación B2C en toda la UE frente al umbral de 10.000 €
Regístrate en el OSS antes de tu próxima temporada alta
Comprueba en VIES a cada cliente B2B y conserva la prueba
Archiva la documentación de exportación de cada envío fuera de la UE
Decide DDP o DAP de forma deliberada, mercado por mercado

En resumen

El IVA internacional no es un monstruo, es un sistema. Una vez que tu checkout aplica el tipo correcto por país y tus registros coinciden con tu huella logística, pasa a un segundo plano, donde le corresponde. En Saphes IT-Systems ayudamos a los negocios de e-commerce a construir exactamente eso: configuraciones de checkout, facturación e integraciones que se mantienen conformes mientras escalas. Si tu próximo mercado parece un rompecabezas fiscal, hablemos.

Este artículo es meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Los tipos y las reglas de IVA cambian, así que confirma siempre tu situación con tu contable o asesor fiscal.